Harika Fikir … Berbat İsim

Açıkçası, kimse bunu yapmadan önce pazarlamacılara sormadı. “Niteliksiz ertelenmiş tazminat” adını dünyada kim düşündü? Oh, açıklayıcı, pekala. Ama kim “niteliksiz” bir şey ister? “Vasıfsız” bir doktor, avukat veya muhasebeci ister misiniz? Daha kötüsü tazminatı ertelemek. Kaç kişi bugün çalışmak ve beş yıl içinde para kazanmak istiyor? Sorun şu ki, niteliksiz ertelenmiş tazminat harika bir fikirdir; sadece kötü bir adı var.

Vasıfsız ertelenmiş tazminat (NQDC), özellikle yakınlarda sahip olunan şirketlerin sahipleri için güçlü bir emeklilik planlama aracıdır (bu makalenin amaçları doğrultusunda, sadece “C” şirketleriyle ilgileneceğim). NQDC planları iki şey için uygun değildir; Gelir vergisi avantajlarından bazıları nitelikli emeklilik planları ve Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası’nın (ERISA) çalışanları koruma hükümlerini sağladı. NQDC planlarının sunduğu şey esnekliktir. Büyük esneklik. Esneklik, Kongre’nin onlarca yıllık kurcalamasından sonra, nitelikli planların eksikliğidir. Bazı vergi avantajlarının ve ERISA hükümlerinin kaybı, NQDC planlarının birçok faydasını göz önünde bulundurduğunuzda ödenmesi gereken çok küçük bir bedel gibi görünebilir.

Bir NQDC planı, kurumsal işveren ile çalışan arasında yazılı bir sözleşmedir. Sözleşme, gelecekte sağlanacak istihdamı ve tazminatı kapsıyor. NQDC sözleşmesi, çalışana, işverenin teminatsız olarak bugünkü hizmetler karşılığında gelecekte bir miktar fayda ödeme sözü verir. Vaat edilen gelecekteki fayda, üç genel biçimden birinde olabilir. Bazı NQDC planları, çalışana emeklilikten sonra belirli bir süre için sabit bir dolar tutarı veya sabit bir maaş yüzdesi ödemeyi taahhüt etmeleri açısından tanımlanmış fayda planlarına benzer. Başka bir NQDC türü, tanımlanmış bir katkı planına benzer. Her yıl, bazen gönüllü maaş ertelemeleri yoluyla, çalışanın “hesabına” sabit bir miktar girilir ve çalışan, emeklilikte hesap bakiyesine hak kazanır. Nihai NQDC planı türü, çalışanın atadığı yararlanıcıya bir ölüm yardımı sağlar.

NQDC’nin temel avantajı esnekliktir. NQDC planları ile işveren özgürce ayrımcılık yapabilir. İşveren kendisi de dahil olmak üzere çalışanlar arasından seçim yapabilir ve yalnızca seçilmiş birkaç kişiden yararlanabilir. İşveren, seçilenlere farklı davranabilir. Vaat edilen faydanın, nitelikli planlarla ilişkili kuralların hiçbirine uyması gerekmez (örneğin, 2006 için 44.000 $), tanımlanmış katkı planlarına katkı yıllık limiti). Hak kazanma programı, işverenin istediği şey olabilir. Hayat sigortası ürünleri kullanılarak nitelikli planların vergi erteleme özelliği simüle edilebilir. Düzgün bir şekilde taslak haline getirilen NQDC planları, ödemeler yapılana kadar çalışana vergilendirilebilir gelir getirmez.

Bu esnekliği elde etmek için hem işveren hem de çalışan bir şeyden vazgeçmelidir. İşveren, plana katkı için ön vergi kesintisini kaybeder. Ancak, işveren, yardımlar ödendiğinde bir kesinti alacaktır. Çalışan, ERISA kapsamında sağlanan güvenliği kaybeder. Bununla birlikte, sıklıkla ilgili çalışan, bu endişeyi azaltan işletme sahibidir. Ayrıca, mal sahibi olmayan çalışana bir güvenlik önlemi sağlamak için mevcut teknikler vardır. Bu arada, pazarlamacılar NQDC planlarını ele geçirdiler, bu yüzden diğer isimler arasında Ek Yönetici Emeklilik Planları veya Fazla Fayda Planları olarak adlandırıldığını göreceksiniz.