Sermaye Kazanç Vergisi Nasıl Ortadan Kaldırılır

Öncelikle Sermaye Kazançları Eliminasyon Güveninin (CGET) kısa bir özetini vereceğim. Ardından, nasıl çalıştığı hakkında bazı ayrıntılar vereceğim ve birisinin bunu nasıl kullanabileceğine dair bir örnek olarak bir vaka çalışmasıyla sonuçlandıracağım.

Özet:
Sermaye Eliminasyon Güvenini Kazanıyor, daha çok Hayırsever Kalan Güven olarak bilinir. Bunun nasıl çalıştığı, çok takdir edilen varlıkları CGET’e yatırır. Vakıf varlıkları satıyor ve sermaye kazancı vergisi ödemiyor. Daha sonra her yıl tröstten bir gelir çekebilirsiniz. Para çekme, kazanç ve anapara olabilir.

Bağışçılar, tröstün mütevellileri olabilir ve tröst varlıklarına nasıl yatırım yapacaklarına karar verebilirler. Buna ek olarak, güven süresine, katkının büyüklüğüne, dağıtım oranına ve güven üzerinden varsayılan kazançlarına bağlı olarak güvene katkılarından dolayı gelir vergisi indirimi alırlar.

Bu noktada, varlıklar artık mülklerinden çıkarılıyor, sermaye kazançları üzerinden vergi ödemiyorlar ve bir gelir akışları var. IRS, seçtiğiniz bir hayır kurumuna gitmek için mevcut değerin en az% 10’unun öngörülmesini gerektirir.

Birisi paranın aileye bırakılmasını isterse, vergilerini ödeyecekleri paranın bir kısmını kullanabilir ve mülklerinin dışında bir hayat sigortası poliçesi satın alabilirdi. Daha sonra, çocukları yine de gelir ve emlak vergilerinden muaf olarak çok veya daha fazla miras parası alacaklar.

Bir CGET, gayrimenkul, hisse senetleri veya sermaye kazancı olan diğer herhangi bir varlık ile kullanılabilir ve borç ile engellenmemelidir.

Detaylar:
CGET’ler bir kanun ve yönetmelik labirentine tabidir. Bir CGET’in tüm gereksinimleri karşılamaması, bir vakfın bir Hayırsever Kalan Vakıf olarak diskalifiye edilmesine ve negatif gelir, hediye ve federal emlak vergisi sonuçlarıyla sonuçlanabilir. Hayırseverlik statüsünün kaybı, bağışçının hayırseverlik niyetini de ortadan kaldıracaktır.

Bu gerekliliklerden bazıları, birçoğu uzun süredir CRT’ler için yeterlilik koşullarının bir parçası olan sayısal testleri içerir. 1997 Vergi Mükellefi Yardım Yasası (TRA 97).

TRA öncesi 97
% 5 olasılık testi (bu yalnızca hayır amaçlı geri kalan yıllık gelir tröstleri için geçerlidir)
% 5 minimum ödeme testi
TRA 1997 yasası
% 50 ödeme sınırlama testi
% 10 asgari hayır yardımı
Yardım Hükümleri
TRA 97, tröstler için minimum% 10 hayırseverlik yardımı gereksinimi dışında tüm CRT gereksinimlerini karşılayacak çeşitli yardım hükümleri sağlamıştır. Yasa, bir tröstün başlangıçtan itibaren geçersiz ilan edilebileceğini belirtir (en başından itibaren). Bu seçenek kapsamında, bağışçıya devir için hayır vergisi indirimi yapılmasına izin verilmez ve CRT’ye devredilen mülk tarafından yaratılan herhangi bir gelir veya sermaye kazancı, bağışçıya gelir ve sermaye kazancı olur.

Yeni yasa, aynı zamanda, bir bağışçının, tröstün% 10 asgari hayır yardımını karşılamasına izin vermek için yıllık ödemeyi veya bir CRT’nin (veya her ikisini) vadesini değiştirerek bir tröstte reform yapmasına izin veriyor. Bu reform için katı zaman sınırları getirildi.

Profesyonel Rehberlik Arayın
Charitable Remainder Trusts’ı çevreleyen yasalar ve düzenlemeler karmaşık ve kafa karıştırıcı olabilir. Bir CGET’in vergi ve emlak planlamasının sonuçlarıyla ilgili kararlarla karşılaşan bireylerin bir avukata danışmaları şiddetle tavsiye edilir.

Vaka Analizi:
Beth ve John, 100.000 dolara mal olan 1 milyon dolarlık hisse senedine sahipler. Portföylerinin daha iyi çeşitlendirmeye ihtiyacı olduğunu ve daha fazla gelir istediklerini anlıyorlar, ancak sermaye kazancı vergisini ödemek istemiyorlar. Hisse senedini avukatları tarafından kurulan bir güvene yerleştirebilirler. Vakıf, vergiden muaf bir varlık olacak ve hisse senedini vergi ödemeden satabilecekti.

Şimdi yatırılabilecek 1 milyon dolar nakit var. Bu, dengeli bir portföye veya yıllık gelire gidebilir. Önemli değil. Ve Beth ve John, güvenden ne kadar ömür boyu gelir alacaklarına dair tek seferlik bir karar verebilirler.

IRS, Beth ve John’un bunu yaptıklarında 417.180 $ ‘lık bir gelir vergisi kesintisi yapmalarına izin verecek, ancak bu tröste giden paranın en az% 10’u hayır kurumuna bırakıldığı sürece. Ve teknik olarak artık 1 milyon dolara sahip olmadıkları için, mülklerinin dışında kalıyor ve böylece mirasçılarına 460.000 dolar tasarruf ediyor.

Beth ve John heyecanlandı. Daha fazla gelir, daha az piyasa riski ve güzel bir vergi indirimi ile sonuçlanacaklar. Ama çocuklar o kadar mutlu değil. 1 milyon doları alacaklarını sandılar. Ancak, bir servet ikame vakfı bununla ilgilenirdi.

Beth ve John yeni gelirlerinin bir parçası olurlar ve hayatları boyunca 1 milyon dolarlık ölünceye kadar hayat sigortası poliçesi satın alırlar. Poliçe, gayri kabili rücu bir hayat sigortası vakfına aittir, böylece gelirler mülklerinden çıkarılır. Hayatta kalan kişi öldüğünde, çocuklar vergiden muaf 1 milyon dolar alacak ve hayır kurumu güvende kalanları alacak.

Acil veya uzun vadeli emeklilik hedefleriniz için planlama hakkında sorularınız varsa, lütfen ekteki kuponu aramaktan veya göndermekten çekinmeyin.
Saygılarımızla,
Mark K. Lund, CRFA
Varlık yöneticisi
Stonecreek Servet Danışmanları, Inc.
10421 So. Jordan Geçidi, Suite 600
Yani. Ürdün, UT 84095
801-545-0696
www.stonecreekwealthadvisors.com
Sammons Securities Company, LLC aracılığıyla sunulan menkul kıymetler
Üye NASD ve SIPC